Vous allez prochainement déclarer votre patrimoine taxable à l’ISF et vous vous demandez comment réduire, l’année prochaine, votre imposition. Investir dans des FIP ou FCPI peut vous y aider.
Les FIP (fonds d’investissement de proximité) et FCPI (fonds communs de placement dans l’innovation) permettent à l’investisseur de participer au financement de PME locales ou innovantes, dans un cadre fiscal favorable. Ils sont gérés par une société de gestion agréée qui prend les décisions d’investissements.
[alert color=blue align=center]Les FIP/FCPI appartiennent à la catégorie des FCPR (fonds communs de placement à risque) : vérifiez au préalable que la souscription de ce type de produit correspond à votre profil d’investisseur.[/alert]
Un avantage fiscal à l’entrée : la réduction d’impôt
Si les conditions sont remplies, la souscription de parts de FIP/FCPI ouvre droit à une réduction : soit de votre impôt sur le revenu (IR), soit de votre impôt de solidarité sur la fortune (ISF). Petit comparatif des avantages procurés par l’une et par l’autre pour vous aider à faire votre choix :
En termes de gain fiscal, la réduction d’ISF apparaît ainsi plus intéressante que la réduction d’IR, puisque le plafond des avantages cumulés et la réduction d’impôt maximale sont plus importants.
La souscription de parts de FIP ou FCPI ouvrant droit à une réduction d’IR n’est pas pour autant dénuée d’intérêt, par exemple pour les investisseurs qui n’ont pas besoin d’une réduction d’ISF.
Un gain fiscal en rythme de croisière : l’exonération d’ISF
Si les conditions sont remplies, tout ou partie des FIP et FCPI souscrits n’entrent pas dans l’assiette taxable au titre de l’ISF : c’est donc un double avantage fiscal puisque les fonds ainsi investis « quittent » votre patrimoine taxable à l’ISF tant que vous en êtes propriétaire, en plus de diminuer le montant de l’ISF l’année de la souscription.
Un intérêt fiscal à la revente : la limitation de la plus-value imposable
Le montant de la plus-value réalisée lors du remboursement des parts de FIP/FCPI éligibles à la réduction d’ISF, est mécaniquement plus modeste que pour des parts de FIP/FCPI éligibles à la réduction d’IR. En effet, pour les « FIP ou FCPI IR », l’économie d’impôt est soustraite du prix de revient des parts. Ce n’est pas le cas pour les « FIP ou FCPI ISF ».
NB : dans les deux cas (IR ou ISF), après cinq ans de détention et sous certaines conditions, les gains tirés de la cession de parts de FIP ou FCPI ne sont pas imposables, seuls les prélèvements sociaux restent dus.
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