PRÉPARER LA RETRAITE DU DIRIGEANT
VOTRE ENJEU
Un taux de remplacement insuffisant pour maintenir votre niveau de vie
Les dirigeants d’entreprise font face à une réalité souvent méconnue lors de leur départ en retraite : leur taux de remplacement s’avère significativement inférieur à celui des salariés cadres. Alors qu’un cadre supérieur peut espérer percevoir entre 50% et 60% de ses derniers revenus, le chef d’entreprise voit généralement ce ratio chuter entre 25% et 40%.
Cette disparité s’explique par le plafonnement des cotisations sociales et la structure même des régimes obligatoires, inadaptés aux revenus élevés des dirigeants de société.
La situation devient particulièrement préoccupante pour les dirigeants de SAS, SASU, SARL ou EURL dont les revenus dépassent les plafonds de la Sécurité sociale. Au-delà de 46 368€ annuels en 2025, les cotisations retraite n’augmentent plus proportionnellement aux revenus.
Les dirigeants salariés de SAS se retrouvent ainsi avec des droits retraite limités, tandis que les gérants majoritaires de SARL subissent le poids de cotisations sociales élevées sans bénéfice proportionnel sur leur future pension. Face à cette équation complexe, préparer sa retraite de dirigeant devient un enjeu stratégique majeur nécessitant une anticipation de plusieurs années, voire décennies.
NOTRE DÉMARCHE
Sécuriser votre avenir et optimiser votre fiscalité
Le cabinet Optimial déploie une méthodologie structurée pour préparer efficacement la retraite du dirigeant. Notre première étape consiste à établir un diagnostic précis de vos droits acquis et futurs. Nous analysons votre statut social actuel, calculons votre taux de remplacement prévisionnel et identifions l’écart entre vos besoins futurs et vos droits constitués. Cette analyse intègre les spécificités de votre forme juridique, qu’il s’agisse de cotisations retraite chef d’entreprise en SARL ou de la protection sociale du dirigeant salarié en SAS.
Notre conseil retraite dirigeant s’articule ensuite autour de trois leviers complémentaires. D’abord, nous optimisons votre rémunération actuelle en arbitrant entre salaires et dividendes selon votre statut. Ensuite, nous construisons une stratégie de capitalisation personnalisée combinant contrats Madelin, PER individuels et assurance-vie. Enfin, nous intégrons systématiquement la dimension professionnelle de votre patrimoine.
Cette approche patrimoniale à 360° nous conduit naturellement à examiner les synergies entre patrimoine privé et professionnel. La création d’une holding patrimoniale peut permettre d’optimiser les flux financiers et de préparer la transmission. L’acquisition de vos locaux professionnels constitue également un pilier essentiel : au-delà de l’économie de loyers durant votre activité, l’immobilier professionnel génère des revenus locatifs complémentaires à la retraite ou une plus-value en cas de cession. Nous étudions aussi la mise en place d’une épargne salariale au sein de votre entreprise, dispositif permettant de constituer un capital retraite dans des conditions fiscales avantageuses tout en motivant vos collaborateurs.
LES BÉNÉFICES ATTENDUS
Une optimisation durable de votre situation
L’accompagnement d’un conseiller en gestion de patrimoine spécialisé dans la retraite des dirigeants vous apporte des bénéfices concrets et mesurables. Le premier avantage réside dans l’amélioration substantielle de votre taux de remplacement. Grâce à une stratégie de capitalisation adaptée, nous visons à porter ce taux de 30% à 60%, voire 70% de vos revenus d’activité. Cette augmentation s’obtient par la combinaison judicieuse de dispositifs défiscalisés et d’investissements patrimoniaux générateurs de revenus complémentaires.
L’optimisation fiscale constitue le second pilier de notre stratégie. Les versements sur un PER ou un contrat Madelin sont déductibles de votre résultat imposable, générant une économie d’impôt immédiate pouvant atteindre 45% des sommes investies. Cette défiscalisation permet de constituer votre capital retraite avec un effort d’épargne net réduit. Parallèlement, la détention de vos locaux professionnels via une SCI à l’IS offre une fiscalité attractive sur les loyers et permet d’optimiser la transmission de ce patrimoine.
Notre accompagnement vous garantit également une vision claire et chiffrée de votre situation future. Nous établissons des projections personnalisées intégrant l’évolution de vos revenus, l’impact de l’inflation et les réformes des régimes de retraite. Cette visibilité vous permet de prendre des décisions éclairées sur votre âge de départ optimal, le niveau de revenus souhaité et les arbitrages patrimoniaux nécessaires. La sécurisation juridique et fiscale de vos montages constitue notre priorité absolue, vous protégeant contre tout risque de requalification ou de remise en cause par l’administration.
CAS PRATIQUE
Transformation d’une situation déficitaire en retraite confortable
Prenons l’exemple de Monsieur Martin, 45 ans, dirigeant d’une SASU dans le secteur du conseil avec une rémunération annuelle de 120 000€. Son diagnostic retraite révèle une pension estimée à 35 000€ annuels à 67 ans, soit un taux de remplacement de seulement 29%. Notre stratégie combinée lui permet d’atteindre 84 000€ de revenus annuels, portant son taux de remplacement à 70%.
| Dispositif | Investissement annuel | Économie fiscale | Capital constitué à 67 ans | Rente annuelle |
|---|---|---|---|---|
| PER individuel | 15 000 € | 6 750 € | 450 000 € | 18 000 € |
| Assurance-vie | 10 000 € | – | 380 000 € | 15 200 € |
| SCI (locaux professionnels) |
30 000 €* | 9 000 € | 800 000 €** | 16 000 € |
| Total optimisation | 55 000 € | 15 750 € | 1 630 000 € | 49 200 € |
*Remboursement emprunt + économie de loyers / **Valeur nette estimée après remboursement du crédit
Cette stratégie patrimoniale globale transforme radicalement la situation de Monsieur Martin, lui assurant le maintien de son train de vie à la retraite tout en constituant un patrimoine transmissible de plus de 1,6 million d’euros.
QUESTIONS FRÉQUEMMENT POSÉES
Le dirigeant salarié (président de SAS/SASU) cotise au régime général de la Sécurité sociale et aux caisses complémentaires AGIRC-ARRCO, comme tout cadre supérieur. Ses cotisations retraite représentent environ 28% de sa rémunération brute. Le gérant majoritaire de SARL relève du régime des travailleurs non-salariés (TNS) avec des cotisations globales plus élevées (environ 45% de sa rémunération nette) mais des prestations retraite souvent inférieures. Cette différence impacte directement la stratégie de préparation retraite : le TNS privilégiera davantage les dispositifs de capitalisation individuelle type Madelin, tandis que le dirigeant salarié optimisera le rapport salaire/dividendes.
Commencer tôt constitue votre meilleur atout pour préparer votre retraite de chef d’entreprise. Dès la création de votre société, trois actions prioritaires s’imposent. Premièrement, optimisez votre statut social en choisissant la forme juridique la plus adaptée à votre situation (SAS pour une flexibilité maximale, SARL pour une protection sociale étendue). Deuxièmement, mettez en place dès que possible un PER individuel ou un contrat Madelin avec des versements progressifs. Un versement de 500€ mensuels à 35 ans génère un capital supérieur à 400 000€ à 65 ans. Troisièmement, envisagez rapidement l’acquisition de vos locaux professionnels pour transformer un loyer à fonds perdus en constitution patrimoniale.
Chaque dispositif présente des avantages spécifiques selon votre situation. Le PER offre la meilleure défiscalisation immédiate avec une déduction totale des versements, idéal pour les dirigeants fortement imposés. Le contrat Madelin, réservé aux TNS, propose des garanties complémentaires (prévoyance, santé) en plus de la retraite. L’assurance-vie apporte plus de souplesse avec une disponibilité permanente du capital et une fiscalité avantageuse après 8 ans. Notre conseil retraite dirigeant privilégie généralement une combinaison des trois : PER pour la défiscalisation, assurance-vie pour la souplesse, et investissement immobilier professionnel pour la constitution patrimoniale.
L’acquisition de vos locaux professionnels via une SCI représente un pilier fondamental de votre préparation retraite. Durant votre activité, vous économisez les loyers tout en constituant un patrimoine. À la retraite, trois options s’offrent à vous : conserver les murs et percevoir des loyers de votre successeur ou repreneur (complément de revenus de 1 000 à 3 000€ mensuels selon la valeur), vendre les murs pour dégager un capital important, ou transformer les locaux en investissement locatif classique. L’acquisition de l’immobilier professionnel dans une structure dédiée facilite également la transmission et permet d’optimiser la fiscalité des loyers perçus.
Le rachat de trimestres s’avère particulièrement pertinent pour les dirigeants ayant commencé à cotiser tardivement ou ayant connu des périodes de faibles revenus. Deux types de rachats existent : les années d’études supérieures (jusqu’à 12 trimestres) et les années incomplètes. Le coût varie selon votre âge et vos revenus, de 3 000€ à 6 000€ par trimestre. L’opération devient rentable si elle vous permet de partir plus tôt à taux plein ou d’éviter une décote. Attention, le rachat doit intervenir avant 67 ans et les sommes versées sont déductibles fiscalement, générant une économie immédiate de 30 à 45%.
L’arbitrage entre salaires et dividendes impacte directement vos droits retraite. Pour un dirigeant de SAS, nous recommandons généralement un salaire correspondant au plafond de la Sécurité sociale (46 368€ en 2025) complété par des dividendes. Cette stratégie optimise le rapport cotisations/prestations. Au-delà, les dividendes subissent la flat tax à 30% sans générer de droits retraite. Les sommes économisées sur les charges sociales (environ 20% d’écart) sont réinvesties dans des dispositifs de capitalisation. Pour un gérant majoritaire de SARL, les dividendes étant soumis aux cotisations sociales, l’optimisation passe davantage par les dispositifs Madelin et l’investissement immobilier.
La mise en place d’un PERECO ou d’un plan d’épargne entreprise constitue une excellente stratégie pour le dirigeant et ses salariés. Ces dispositifs permettent de verser jusqu’à 25% de votre rémunération annuelle dans des conditions fiscales et sociales avantageuses. L’abondement de l’entreprise, déductible du résultat imposable, échappe aux charges sociales dans la limite de 3 479€ annuels. Pour le dirigeant, c’est l’opportunité de se constituer un capital retraite supplémentaire tout en fidélisant ses équipes. Le PERECO offre notamment une sortie en rente viagère défiscalisée ou en capital, avec une imposition étalée sur 5 ans.
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